Faktúra: čo musí obsahovať a ako ju vystaviť

Čo je faktúra jednoducho

Keď živnostník alebo firma predá tovar či službu inej firme, nedáva bloček ako v obchode, ale vystaví faktúru. Faktúra je výzva na zaplatenie a zároveň účtovný a daňový doklad. Na jej základe odberateľ platí, dodávateľ eviduje príjem a obaja si ju zapisujú do účtovníctva. Ak je dodávateľ platiteľom DPH, faktúra slúži aj na výpočet dane a odberateľovi umožňuje odpočítať si DPH.

Čo musí faktúra obsahovať

Pri platiteľovi DPH určuje náležitosti zákon o DPH. Faktúra musí obsahovať najmä:

• meno a adresu dodávateľa a odberateľa a ich identifikačné čísla pre DPH,
• poradové číslo faktúry, ktoré ju jednoznačne identifikuje,
• dátum vyhotovenia a dátum dodania tovaru alebo služby, prípadne prijatia platby,
• množstvo a druh tovaru alebo rozsah a druh služby,
• základ dane, jednotkovú cenu bez dane a prípadné zľavy,
• sadzbu DPH alebo odkaz na oslobodenie či prenesenie daňovej povinnosti,
• výšku DPH spolu v eurách.

Neplatiteľ DPH, napríklad malý živnostník, vystavuje faktúru ako účtovný doklad. Musí v nej byť označenie dokladu, dodávateľ a odberateľ, obsah plnenia, suma, dátum a ďalšie údaje podľa zákona o účtovníctve. Oplatí sa uvádzať aj IČO, číslo účtu, splatnosť, údaj o zápise v živnostenskom alebo obchodnom registri a informáciu, že nie ste platiteľom DPH.

Príklad: faktúra živnostníka

Grafik Tomáš, ktorý nie je platiteľom DPH, vytvorí pre e-shop logo za 600 €. Vystaví faktúru s číslom 2026015, uvedie svoje meno, adresu, IČO a údaj o zápise v živnostenskom registri, údaje odberateľa, popis služby „návrh loga a manuál“, sumu 600 €, dátum vyhotovenia, dátum dodania, splatnosť 14 dní a číslo účtu vo formáte IBAN. Doplní vetu, že nie je platiteľom DPH. E-shop faktúru zaplatí a zaúčtuje ako náklad. Tomáš si príjem zapíše do evidencie a na konci roka ho uvedie v daňovom priznaní.

Splatnosť a nezaplatené faktúry

Splatnosť si strany dohodnú, medzi firmami ju však zákon obmedzuje, aby väčší odberatelia nezneužívali menších dodávateľov dlhými lehotami. Ak odberateľ nezaplatí včas, dodávateľ môže účtovať úrok z omeškania a paušálnu náhradu nákladov spojených s vymáhaním. Pri dlhodobo nezaplatených faktúrach prichádza na rad upomienka, platobný rozkaz na súde a nakoniec exekúcia. Nezaplatené faktúry sú jednou z najčastejších príčin problémov malých firiem a vedú k druhotnej platobnej neschopnosti.

Elektronická fakturácia

Faktúra môže byť v papierovej alebo elektronickej podobe, napríklad PDF poslané e-mailom, ak s tým odberateľ súhlasí. Slovensko však pripravuje povinnú štruktúrovanú elektronickú fakturáciu medzi firmami, pri ktorej sa faktúry budú posielať v strojovo čitateľnom formáte a údaje sa dostanú aj k finančnej správe. Cieľom je zjednodušiť účtovníctvo a ďalej obmedziť podvody s DPH. Termíny a technické podmienky si overte na stránkach Finančnej správy.

Opravy a dobropisy

Faktúru, ktorá už bola odoslaná, sa nemá jednoducho prepisovať. Ak je v nej chyba v sume, vystaví sa opravná faktúra, takzvaný dobropis alebo ťarchopis. Ak treba opraviť len formálny údaj, napríklad adresu, používa sa opravný doklad. Všetky faktúry treba archivovať, spravidla desať rokov, pretože ich môže kontrolovať daňový úrad.

Časté chyby

• Chýbajúce alebo nesprávne identifikačné údaje odberateľa.
• Neuvedený dátum dodania, ktorý je dôležitý pre DPH.
• Pri neplatiteľovi DPH uvedenie DPH na faktúre, ktorú potom musí odviesť.
• Nečíslované alebo duplicitne číslované faktúry.
• Neodkladanie si kópií faktúr pre účtovníctvo.